Verifactu udsætter sin forpligtelse og genåbner debatten om elektronisk fakturering

Regeringen har besluttet giv et år mere spillerum Virksomheder og fagfolk får besked, inden Verifactu, det nye faktureringskontrolsystem designet af Skattestyrelsen, bliver obligatorisk. Ændringen kommer blot få uger før den planlagte dato og giver en velkommen lettelse for tusindvis af SMV'er og selvstændige, der endnu ikke har tilpasset deres faktureringssoftware.

Med denne beslutning forsøger den udøvende magt at mindske den spænding, der opstår i erhvervslivet på grund af de korte tidsfrister og samtidig for at vinde tid til en mere ordnet implementering af en kompleks regulering, der fuldt ud påvirker digitaliseringen af ​​faktureringsprocesser i Spanien.

Hvad er Verifactu præcist, og hvad sigter det mod at opnå?

Verifactu er navnet, som forordning, der fastsætter de tekniske standarder Dette er de krav, som computer- eller elektroniske systemer og programmer, der understøtter fakturering for virksomheder og fagfolk, skal opfylde. De stammer fra loven om forebyggelse og bekæmpelse af skattesvig og er videreudviklet gennem kongeligt dekret 1007/2023.

Grundideen er enkel: hver gang en faktura udstedes, Softwaren skal generere en faktureringspost med en slags "digitalt fingeraftryk" af dokumentet, som ikke kan manipuleres eller slettes. Denne registrering skal overholde et standardformat, f.eks. et XML-fil, tillad dens opbevaring sikkert og, hvor det er relevant, automatisk sendt til Skattestyrelsen (AEAT).

I praksis, den faktureringsprogrammer det bliver de nødt til opret en fil tilknyttet hver fakturaPlanen omfatter indarbejdelse af en QR-kode, der giver adgang til specifikke skattedata og sikrer sporbarhed af betalinger. Dette har til formål at forhindre brugen af ​​såkaldt "dual-use software", som letter indkomstskjuling og fremmer undergrundsøkonomien.

Når forordningen er implementeret, vil virksomhederne have to hovedmuligheder: at opbevare disse registre i deres egne systemer, at udlevere dem, når skattemyndighederne anmoder om det, eller at vælge at Verifactu-modalitet i streng forstand, hvor softwaren automatisk sender dataene til AEAT, som derefter beskytter disse oplysninger i realtid.

Nye datoer: et års mere spillerum for virksomheder og selvstændige

Det kongelige dekret, der er godkendt af Ministerrådet, indeholder en ny udvidelse med ikrafttrædelsen af ​​Verifactu. Tidsplanen er nu som følger: enheder, der betaler selskabsskat - det vil sige virksomheder af enhver størrelse, samt fonde, foreninger og andre skatteydere - vil have indtil 1 januar 2027 at have systemet operationelt.

For resten af ​​de berørte, der bruger faktureringsprogrammer, primært selvstændige og små virksomheder For dem, der ikke betaler selskabsskat, men udfører økonomiske aktiviteter, begynder forpligtelsen pr. Juli 1 2027Den hidtil gældende frist forlænges derfor med tolv måneder.

Tidslinjen har været ujævn. Reglerne begyndte at tage form i 2021, reglerne blev godkendt i 2023, og den oprindelige køreplan satte juli 2025 som udgangspunkt. Dette blev senere udskudt til januar og juli 2026, afhængigt af typen af ​​skatteyder, og nu er der tilføjet en yderligere udsættelse. en anden udsættelse hvilket skubber alt til 2027.

I selve præamblen til lovdekretet nævnes to hovedårsager til denne nye forsinkelse: behov for at tilpasse faktureringscomputersystemerne og målet om at sikre en "ordentlig og homogen" implementering på tværs af hele den produktive sektor. Finansministeriet antager således, at et stort antal virksomheder ikke ville have overholdt den tidligere frist.

Finansministeriet insisterer også på, at denne ekstra margen skal tjene til at hjælpe virksomhederne forbedre deres forberedelse og for at give softwareudviklere mulighed for at tilpasse deres produkter til de tekniske krav og dermed undgå en forhastet overgang, der kunne have forårsaget fejlsanktioner og mere forvirring.

Hvem er berørt af Verifactu, og hvem er ekskluderet

Systemet vil blive anvendt på alle virksomhedsejere og professionelleDette gælder både fysiske og juridiske personer, såvel som enheder uden juridisk status, der udfører økonomiske aktiviteter og er underlagt personlig indkomstskat, selskabsskat eller ikke-residentskat gennem et fast driftssted i Spanien, forudsat at de er hjemmehørende i den fælles ordnings område.

Derfor er skatteydere bosiddende i Baskerlandet og Navarra, som har deres egne skattemyndigheder og -regler, samt virksomheder, der allerede overholder systemet med øjeblikkelig informationsforsyning (SII), det system, hvorved visse virksomheder sender deres momsbøger næsten i realtid til Skattemyndighederne.

En anden gruppe, der for øjeblikket står på sidelinjen, er SMV'er og selvstændige. De bruger ikke faktureringssoftware strengt taget, og de fortsætter med at udstede fakturaer manuelt eller med simple dokumenter oprettet i tekstbehandlingsprogrammer som f.eks. Word eller Exceluden automatisering eller integrationer.

Grænsen ligger dog ikke så meget i selve værktøjet som i, hvordan det bruges. Så snart de er indarbejdet automatiske funktioner -nummereringskontrol, formler for totaler og skatter, generering af fakturabøger, makroer eller systematisk dataeksport - dette miljø betragtes derefter som et Informationsfaktureringssystem (SIF) og skal overholde Verifactus krav fra den obligatoriske dato.

Faglige foreninger og ledelsesorganer påpeger, at hensigten er, at systemet skal gælde for dem, der allerede bruger digitale værktøjer til at udstede fakturaer. Alligevel advarer de om, at mange små virksomheder i øjeblikket arbejder manuelt. de ender sandsynligvis med at blive digitaliseret om bare få år, så Verifactus faktiske rækkevidde kan fortsætte med at vokse. El tiempo.

Forholdet mellem Verifactu og den fremtidige obligatoriske elektroniske faktura

Udover Verifactu står erhvervssektoren over for endnu en betydelig forandring: implementering af obligatorisk elektronisk fakturering i transaktioner mellem virksomheder og selvstændige. Denne foranstaltning stammer fra Create and Grow-loven, der blev godkendt i 2022, og afventer stadig lovgivningsmæssig udvikling fra Økonomiministeriet.

Skatte- og erhvervsrådgivningseksperter understreger, at dette er to forskellige reglermed komplementære, men ikke identiske mål. Verifactu fokuserer på fakturaers sikkerhed, integritet og interne sporbarhed, mens forpligtelsen til elektronisk fakturering er rettet mod interoperabilitet mellem virksomheder og kontrol af kommercielle transaktioner.

Tilpasning til Verifactu erstatter derfor ikke den fremtidige forpligtelse til at udstede elektroniske fakturaer, selvom det kan lette processen. De, der allerede gør fremskridt med implementeringen certificeret software og digitale processer De vil være i en bedre position, når fristerne og de tekniske krav til e-fakturering er færdiggjort, hvilket også er planlagt til de kommende år.

Inden for teknologiske løsninger fremhæves det, at virksomheder, der udsætter tilpasning "til sidste øjeblik", risikerer at miste konkurrenceevnenisær hvis dine konkurrenter allerede arbejder med systemer, der strømliner administrationen, forbedrer den interne kontrol og reducerer faktureringsfejl.

Selvom den endelige tidsplan for elektronisk fakturering endnu ikke er færdiggjort, tyder brancheprognoser på, at den obligatoriske implementering vil blive indfaset og vil overlappe med den fulde udrulning af Verifactu, hvilket tvinger mange virksomheder til at Planlæg forud deres digitaliseringsprojekter.

Tilgængelige værktøjer: mellem den gratis skatteapp og privat software

For at lette overholdelsen af ​​reglerne vil Skattestyrelsen stille en gratis faktureringsapp Tilpasset til Verifactu, specielt designet til freelancere og små virksomheder, der ikke ønsker at investere i betalingsløsninger eller udføre komplekse udviklinger.

Dette officielle værktøj vil give brugerne mulighed for at udstede verificerbare fakturaer, generere de tilsvarende faktureringsoplysninger og, hvor det er relevant, indsende oplysningerne til det spanske skattevæsen (AEAT) uden ekstra omkostninger. På denne måde forsøger skattevæsenet at afhjælpe en af ​​selvstændiges største bekymringer: økonomiske konsekvenser overgangen til certificerede systemer.

Udover den offentlige løsning tilbyder markedet allerede en bred vifte af private faktureringsprogrammer tilpasset eller tilpasningsdygtige til Verifactu. De er normalt integreret med andre regnskabs-, lager- eller virksomhedsstyringsmoduler og er rettet mod både SMV'er og større virksomheder.

Disse private produkter tilbyder yderligere funktioner – skatteanalyser, dashboards, automatisering af administrative opgaver og integrationer med banker og betalingsplatforme – men deres omkostninger varierer afhængigt af antallet af brugere, mængden af ​​fakturaer og de tilhørende tjenester. Flere undersøgelser og brancheforeninger viser, at nogle virksomhedsejere forventer investere mellem 1.000 og 6.000 euro i softwaretilpasning og udstyr.

Under alle omstændigheder kræver foreningerne af skatterådgivere og administrative ledere, at forlængelsen bruges til at afklare sagen nærmere. hvilke subjekter der rent faktisk er forpligtedeHvordan vil overgangen være for dem, der allerede bruger bestemte værktøjer, og hvilken støtte vil virksomheder med færre ressourcer og et lavere niveau af digitalisering modtage?

Årsager til udsættelsen og den politiske kontekst

Verifactus seneste udsættelse kommer på et følsomt politisk tidspunkt. Det kongelige lovdekret, der inkluderer forlængelsen, er en del af en pakke af foranstaltninger, som regeringen søger at bruge opfylde udestående forpligtelser med Junts, som statsministeren selv indrømmede i et radiointerview.

Den regulerende tekst begrunder formelt forlængelsen af ​​fristen med nødvendig teknisk tilpasning af faktureringsprogrammerne og ønsket om at undgå en forhastet udrulning, der kunne forårsage omfattende forstyrrelser. Den politiske komponent er dog klar: Kravet om mere tid til SMV'er og selvstændige var et af de krav, der blev fremsat af det catalanske erhvervsliv, og som blev taget op af det uafhængighedsvenlige parti.

På en pressekonference efter Ministerrådets møde understregede regeringens talsmand, at forlængelsen er en foranstaltning, der er "særligt relevant" for små og mellemstore virksomheder og selvstændige, hvilket lettede presset ved at starte året med en forpligtelse, som mange ikke var forberedte på.

Kilder i Finansministeriet husker, at Skattestyrelsens oprindelige skøn var, at omkring to millioner virksomheder som betaler selskabsskat og nogle 2,4 millioner selvstændige erhvervsdrivende De skulle have været integreret i systemet inden de nu udskudte datoer. Realiteten er, at ifølge nogle brancheundersøgelser havde kun et mindretal gennemført implementeringen.

Samtidig forbinder regeringen foranstaltningen med andre beslutninger, der har til formål at fremme overholdelse af skatteforpligtelser og give offentlige forvaltninger større fleksibilitet i brugen af ​​deres overskud til visse økonomisk bæredygtige investeringer, selvom disse problemstillinger er længere væk fra SMV'ers og selvstændiges dagligdag.

Reaktioner fra selvstændige, SMV'er og arbejdsgiverforeninger

Udvidelsen har fået en blandet modtagelse, selvom den generelt lettelse dominerer blandt de grupper, der var mest direkte berørt. Arbejdsgiverforeninger og selvstændige arbejdstagerorganisationer havde åbent krævet udsættelsen i ugevis med den begrundelse, at de fleste små virksomheder ikke kunne overholde fristen.

Den nationale sammenslutning af selvstændige arbejdstageres foreninger (ATA) har beskrevet foranstaltningen som en "Letningshjælp til selvstændige"De havde udtrykt deres træthed over, hvad de betragtede som en række nye byrder, procedurer og forpligtelser i en stadig usikker økonomisk kontekst. Deres præsident havde advaret om, at mange fagfolk "ikke var forberedte" på springet.

Andre erhvervsorganisationer, såsom arbejdsgiverforeningen Cepyme eller den catalanske forening Pimec, havde også anmodet om et yderligere moratorium med fokus på økonomiske og organisatoriske omkostninger Dette indebærer tilpasning til et nyt digitalt faktureringsmiljø. Sektorer som bagerier, slagterforretninger og fiskehandlere krævede i fællesskab, at der blev taget hensyn til virkeligheden for håndværksmæssige og traditionelle virksomheder, primært mikrovirksomheder med meget begrænsede ressourcer.

Fagforeningen for Fagfolk og Selvstændige (UPTA) har på sin side været mere kritisk over for den frem-og-tilbagegående lovgivning. Dens formand mener, at annoncere datoer og derefter trække sig tilbage Det skaber mistillid og giver næring til en følelse af juridisk usikkerhed blandt fagfolk, som ikke ved, hvad de kan forvente, eller hvornår de skal foretage bestemte investeringer.

Det Administrative Leders Generelle Råd glæder sig over den pusterum, som forlængelsen giver, men advarer om, at den kun vil give mening, hvis den bruges til at "gøre godt det, der ikke er blevet gjort indtil nu": at præcist definere det subjektive omfang af standarden, beordre dens implementering og forhindre, at markedet igen bliver opslugt af en bølge af tvivl og modstridende fortolkninger.

Foranstaltninger til bekæmpelse af svig, indtægtskontrol og potentielle sanktioner

Verifactu er en del af Finansministeriets strategi for at bekæmpe skattesvig og reducere den undergrundsøkonomi, der er forbundet med manipulation af fakturaer og salgsregistre. Målet er at forhindre skjulning af indkomst gennem programmer, der gør det muligt at ændre eller slette posteringer uden at efterlade spor.

Systemet kræver, at faktureringsprogrammer fungerer i henhold til kriterier for autenticitet, integritet og sporbarhedsåledes at enhver ændring af en faktura om nødvendigt foretages via en korrigerende faktura, der er knyttet til originalen, og at alt er perfekt dokumenteret.

Nogle eksperter påpeger, at Verifactus effektivitet har en klar grænse: hvor Der udstedes ingen faktura direkte.Værktøjet mister sin anvendelighed. Dette er tilfældet i visse aktivitetsnicher, hvor en del af svindelen netop opstår på grund af manglende dokumentation, noget systemet ikke selv kan løse.

Under alle omstændigheder ændrer det nye regelsæt ikke i sig selv den gældende beskatning - momssatserne eller reglerne for skatteafregning forbliver de samme - men det giver administrationen mulighed for at få mere detaljeret og hurtigt kendskab til indkomsten af fagfolk og virksomheder, der bruger disse systemer.

Manglende overholdelse af kravene kan medføre betydelige bøder, som i visse tilfælde kan nå op til 50.000 euroDerfor er det vigtigt at tilpasse sig Verifactu rettidigt, med passende rådgivning og verificere, at den valgte software overholder de tekniske specifikationer, der er fastsat i reglerne.

Med den nye udskydelse vinder virksomheder og selvstændige tid, men de står også over for udfordringen med ikke at udskyde en tilpasning, der vil komme før eller siden, på ubestemt tid: Verifactu, den fremtidige obligatoriske elektroniske faktura og den stigende brug af certificeret software De satte en klar kurs mod et stadig mere digitaliseret skattesystem, hvor planlægning og information vil være nøglen til at undgå overraskelser i sidste øjeblik.