Verifactu відкладає виконання своїх зобов'язань та знову відкриває дискусію щодо електронного виставлення рахунків-фактур

Уряд вирішив дати ще один рік свободи дій Бізнесу та фахівцям повідомляють про необхідність впровадження Verifactu, нової системи контролю за виставленням рахунків, розробленої Податковим агентством. Зміна відбувається лише за кілька тижнів до запланованої дати та є бажаним полегшенням для тисяч малих та середніх підприємств та самозайнятих осіб, які ще не адаптували своє програмне забезпечення для виставлення рахунків.

Цим рішенням виконавча влада намагається зменшити напругу, що виникає в бізнес-секторі через близькість термінів та, водночас, щоб виграти час для більш упорядкованого впровадження складного регулювання, яке повністю впливає на цифровізацію процесів виставлення рахунків в Іспанії.

Що ж таке Verifactu і якої його мети досягти?

Verifactu – це ім'я, під яким нормативний акт, що встановлює технічні стандарти Це вимоги, яким повинні відповідати комп’ютерні або електронні системи та програми, що підтримують виставлення рахунків підприємствами та фахівцями. Вони взяті із Закону про запобігання та боротьбу з податковим шахрайством та отримали подальший розвиток у Королівському указі 1007/2023.

Основна ідея проста: щоразу, коли виставляється рахунок-фактура, Програмне забезпечення повинно генерувати платіжний запис зі своєрідним «цифровим відбитком» документа, який не можна маніпулювати або стерти. Цей запис має відповідати стандартному формату, такому як XML-файл, дозволити його зберігання безпечними та, де це можливо, автоматично надісланими до Податкового управління (AEAT).

На практиці, програми для виставлення рахунків їм доведеться створити файл, пов'язаний з кожним рахунком-фактуроюПлан включає впровадження QR-коду, який надає доступ до певних податкових даних і забезпечує відстеження платежів. Це спрямовано на запобігання використанню так званого «програмного забезпечення подвійного призначення», яке сприяє приховуванню доходів і підживлює тіньову економіку.

Після впровадження цього положення компанії матимуть два основні варіанти: зберігати ці записи у власних системах, надавати їх на вимогу податкових органів або ж обрати… Модальність Verifactu у вузькому сенсі, в якому програмне забезпечення автоматично надсилає дані до AEAT, яка потім захищає цю інформацію в режимі реального часу.

Нові дати: ще один рік перерви для компаній та самозайнятих осіб

Королівський указ, затверджений Радою міністрів, містить нове розширення з набранням чинності Verifactu. Графік зараз такий: суб'єкти господарювання, які сплачують податок на прибуток корпорацій, тобто компанії будь-якого розміру, а також фонди, асоціації та інші платники податків, матимуть до 1 січня 2027 щоб система працювала.

Для решти постраждалих, які користуються платіжними програмами, насамперед самозайняті працівники та малий бізнес Для тих, хто не сплачує корпоративні податки, але здійснює економічну діяльність, обов'язок набуде чинності з 1 липня 2027Таким чином, термін, який діяв досі, продовжується на дванадцять місяців.

Графік був нерівним. Формування нормативних актів почалося у 2021 році, правила були затверджені у 2023 році, а початкова дорожня карта визначала липень 2025 року як відправну точку. Пізніше це було перенесено на січень та липень 2026 року, залежно від типу платника податків, а тепер додано ще одну відстрочку. друге відтермінування що відкладає все на 2027 рік.

У преамбулі до самого декрету-закону наводяться дві основні причини цієї нової затримки: потрібно адаптувати комп'ютерні системи виставлення рахунків та метою забезпечення «упорядкованого та однорідного» впровадження в усьому виробничому секторі. Таким чином, Казначейство припускає, що велика кількість компаній не встигла б дотриматися попереднього терміну.

Міністерство фінансів також наполягає на тому, що ця додаткова маржа має допомогти компаніям покращити свою підготовку та дозволити розробникам програмного забезпечення адаптувати свої продукти до технічних вимог, уникаючи поспішного переходу, який міг би призвести до Помилкисанкції та ще більше плутанини.

На кого впливає Verifactu, а на кого він не поширюється

Система буде застосована до всі власники бізнесу та фахівціЦе стосується як фізичних, так і юридичних осіб, а також суб'єктів без правосуб'єктності, які здійснюють господарську діяльність та підлягають сплаті податку на доходи фізичних осіб, податку на прибуток підприємств або податку на прибуток нерезидентів через постійне представництво в Іспанії, за умови, що вони мають місце проживання на території спільного режиму.

Таким чином, платники податків, які проживають у Країна Басків і Наварра, які мають власні податкові органи та правила, а також компанії, які вже дотримуються Системи негайного надання інформації (SII) – системи, за допомогою якої певні компанії надсилають свої декларації з ПДВ майже в режимі реального часу до Податкового управління.

Ще одна група, яка наразі залишається осторонь, – це малі та середні підприємства та самозайняті особи. Вони не використовують програмне забезпечення для виставлення рахунків строго кажучи, і вони продовжують виставляти рахунки-фактури вручну або за допомогою простих документів, створених у текстових процесорах, таких як Word або Excel, без автоматизації чи інтеграцій.

Однак, обмеження полягає не стільки в самому інструменті, скільки в тому, як його використовують. Щойно вони будуть впроваджені автоматичні функції - керування нумерацією, формули для підсумків та податків, створення книги рахунків-фактур, макроси або систематичний експорт даних - це середовище потім вважається Інформаційна система виставлення рахунків (SIF) та повинні відповідати вимогам Verifactu з обов'язкової дати.

Професійні асоціації та керівні органи зазначають, що система має застосовуватися до тих, хто вже використовує цифрові інструменти для виставлення рахунків-фактур. Проте вони попереджають, що багато малих підприємств наразі працюють вручну. їх, ймовірно, зрештою оцифрують лише за кілька років, щоб фактичне охоплення Verifactu могло продовжувати зростати. el tiempo.

Зв'язок між Verifactu та майбутнім обов'язковим електронним рахунком-фактурою

Поряд із Verifactu, бізнес-сектор стикається з ще однією значною зміною: впровадження обов'язкового електронного виставлення рахунків-фактур в операціях між компаніями та самозайнятими особами. Цей захід випливає із Закону «Створюй та розвивайся», схваленого у 2022 році, і все ще очікує на розробку нормативних актів Міністерством економіки.

Експерти з податкового та бізнес-консалтингу наголошують, що це два різні правилаз взаємодоповнюючими, але не ідентичними цілями. Verifactu зосереджується на безпеці, цілісності та внутрішній відстежуваності рахунків-фактур, тоді як зобов'язання щодо електронного виставлення рахунків-фактур спрямоване на сумісність між компаніями та контроль комерційних операцій.

Таким чином, адаптація до Verifactu не замінює майбутнього зобов'язання виставляти електронні рахунки-фактури, хоча й може спростити цей процес. Ті, хто вже досягає прогресу у впровадженні сертифіковане програмне забезпечення та цифрові процеси Вони будуть у кращому становищі, коли будуть остаточно визначені терміни та технічні вимоги до електронного виставлення рахунків, що також заплановано на найближчі роки.

Зі сфери технологічних рішень наголошується, що компанії, які відкладають адаптацію «до останньої хвилини», ризикують втратити конкурентоспроможністьособливо якщо ваші конкуренти вже працюють із системами, які оптимізують управління, покращують внутрішній контроль та зменшують помилки у виставленні рахунків.

Хоча остаточний графік електронного виставлення рахунків ще не затверджено, галузеві прогнози вказують на те, що його обов'язкове впровадження буде поетапним і збігатиметься з повним розгортанням Verifactu, що змусить багато компаній планувати заздалегідь їхні проекти з цифровізації.

Доступні інструменти: між безкоштовним податковим додатком та приватним програмним забезпеченням

Для сприяння дотриманню правил Податкове агентство надасть платникам податків безкоштовний додаток для виставлення рахунків Адаптовано до Verifactu, спеціально розроблено для фрілансерів та малого бізнесу, які не хочуть інвестувати в платіжні рішення або виконувати складні розробки.

Цей офіційний інструмент дозволить користувачам виставляти перевірені рахунки-фактури, створювати відповідні платіжні записи та, де це можливо, подавати інформацію до Податкового агентства Іспанії (AEAT) без додаткової оплати. Таким чином, Податкове агентство намагається вирішити одну з головних проблем самозайнятих осіб: економічний ефект переходу на сертифіковані системи.

Окрім публічного рішення, ринок вже пропонує широкий спектр приватні програми виставлення рахунків адаптовані або такі, що можуть бути адаптовані до Verifactu. Зазвичай вони інтегровані з іншими модулями бухгалтерського обліку, управління запасами або бізнесом і орієнтовані як на малий та середній бізнес, так і на великі компанії.

Ці приватні продукти пропонують додаткові функції — податкову аналітику, інформаційні панелі, автоматизацію адміністративних завдань та інтеграцію з банками та платіжними платформами, — але їхня вартість залежить від кількості користувачів, обсягу рахунків-фактур та пов’язаних із ними послуг. Кілька досліджень та галузевих асоціацій показують, що деякі власники бізнесу очікують інвестувати від 1.000 до 6.000 євро в адаптації програмного забезпечення та апаратні засоби.

У будь-якому разі, асоціації податкових консультантів та адміністративних менеджерів вимагають, щоб це продовження було використано для детального прояснення цього питання. які суб'єкти фактично зобов'язаніЯким буде перехід для тих, хто вже використовує певні інструменти, і яку підтримку отримають підприємства з меншими ресурсами та нижчим рівнем цифровізації?

Причини відтермінування та політичний контекст

Остання затримка Verifactu відбувається у делікатний політичний час. Королівський указ-закон, який включає продовження, є частиною пакету заходів, за допомогою яких уряд прагне виконати невиконані зобов'язання перед Junts, як сам прем'єр-міністр зізнався в радіоінтерв'ю.

У нормативному тексті офіційно обґрунтовано продовження терміну необхідна технічна адаптація програм виставлення рахунків та бажання уникнути поспішного впровадження, яке може спричинити масштабні збої. Однак політична складова очевидна: вимога більше часу для малих і середніх підприємств та самозайнятих осіб була однією з вимог каталонської бізнес-спільноти, яку підхопила партія, що виступає за незалежність.

На прес-конференції після засідання Ради міністрів речник уряду наголосив, що продовження терміну є заходом, «особливо актуальним» для малі та середні підприємства та самозайняті працівники, що зняло тиск від початку року із зобов’язання, до якого багато хто не був готовий.

Джерела в Міністерстві фінансів нагадують, що початкова оцінка Податкової служби полягала в тому, що близько два мільйони компаній які сплачують податок на прибуток корпорацій, а деякі 2,4 мільйона самозайнятих працівників Вони мали бути інтегровані в систему до тепер перенесених термінів. Реальність така, що, згідно з деякими галузевими дослідженнями, лише меншість завершила впровадження.

Водночас, уряд пов’язує цей захід з іншими рішеннями, спрямованими на сприяння дотриманню вимог податкових зобов'язань та надають державним адміністраціям більшої гнучкості у використанні їхнього надлишку для певних фінансово стійких інвестицій, хоча ці питання ще більше віддалені від повсякденного життя малих і середніх підприємств та самозайнятих осіб.

Реакції самозайнятих осіб, малих і середніх підприємств та асоціацій роботодавців

Розширення мало неоднозначні відгуки, хоча загалом переважає рельєф серед груп, які найбільше постраждали. Асоціації роботодавців та організації самозайнятих працівників відкрито вимагали відтермінування протягом тижнів, стверджуючи, що більшість малих підприємств не зможуть вкластися в термін.

Національна федерація асоціацій самозайнятих працівників (ATA) описала цей захід як «Полегшення для самозайнятих»Вони висловлювали свою втому від того, що вважали низкою нових тягарів, процедур та зобов'язань у все ще невизначеному економічному контексті. Їхній президент попереджав, що багато фахівців «не готові» до цього стрибка.

Інші бізнес-організації, такі як асоціація роботодавців Cepyme або каталонська асоціація Pimec, також вимагали додаткового мораторію, зосереджуючись на економічні та організаційні витрати Це передбачає адаптацію до нового середовища цифрового виставлення рахунків. Такі сектори, як пекарні, м’ясні магазини та торговці рибою, разом вимагали врахування реалій ремісничого та традиційного бізнесу, здебільшого мікропідприємств з дуже обмеженими ресурсами.

Профспілка фахівців та самозайнятих працівників (UPTA), зі свого боку, більш критично поставилася до регуляторних суперечок. Її президент вважає, що оголосити дати, а потім відмовитися Це породжує недовіру та підживлює відчуття правової невпевненості серед фахівців, які не знають, чого очікувати або коли їм слід робити певні інвестиції.

Генеральна рада адміністративних керівників вітає перепочинок, наданий продовженням, але попереджає, що він матиме сенс лише тоді, коли його буде використано для того, щоб «добре зробити те, що не було зроблено досі»: точно визначити суб'єктивну сферу стандарту, наказати його впровадження та запобігти повторному охопленню ринку хвилею сумнівів та суперечливих інтерпретацій.

Заходи боротьби з шахрайством, контроль доходів та потенційні штрафи

Verifactu є частиною стратегії Казначейства боротьба з податковим шахрайством та зменшити тіньову економіку, пов’язану з маніпуляціями з рахунками-фактурами та записами про продажі. Мета полягає в тому, щоб запобігти приховуванню доходів за допомогою програм, які дозволяють змінювати або видаляти записи без сліду.

Система вимагає, щоб програми виставлення рахунків працювали відповідно до критеріїв автентичність, цілісність та простежуваністьщоб будь-які зміни до рахунку-фактури, за необхідності, вносилися через коригувальний рахунок-фактуру, пов'язаний з оригіналом, і все було ідеально задокументовано.

Деякі експерти зазначають, що ефективність Verifactu має чітку межу: де Рахунок-фактура безпосередньо не виставляється.Інструмент втрачає свою корисність. Це стосується певних ніш діяльності, де частина шахрайства відбувається саме через відсутність документації, що система не може вирішити самостійно.

У будь-якому разі, нова регуляторна база сама по собі не змінює застосовне оподаткування — ставки ПДВ або правила податкового врегулювання залишаються незмінними, — але вона дозволяє Адміністрації дізнатися про дохід детальніше та швидше фахівців та компаній, які використовують ці системи.

Невиконання вимог може призвести до значних штрафів, які в деяких випадках можуть сягати 50.000 євроЗвідси випливає важливість своєчасної адаптації до Verifactu, надання відповідних консультацій та перевірки відповідності обраного програмного забезпечення технічним специфікаціям, викладеним у нормативних актах.

З новим відтермінуванням компанії та самозайняті особи виграють час, але вони також стикаються з проблемою не відкладати на невизначений термін адаптацію, яка настане рано чи пізно: Verifactu, майбутній обов'язковий електронний рахунок-фактура та зростаюче використання сертифіковане програмне забезпечення Вони чітко визначили курс на дедалі більш цифровізовану податкову систему, в якій планування та інформація будуть ключовими для уникнення несподіванок в останню хвилину.

Пов'язана стаття:

Сертифіковане програмне забезпечення для обов'язкового електронного виставлення рахунків

Ісаак

Пристрасний письменник про світ байтів і технологій загалом. Я люблю ділитися своїми знаннями, пишучи, і саме це я буду робити в цьому блозі, показуватиму вам все найцікавіше про гаджети, програмне забезпечення, апаратне забезпечення, технологічні тренди тощо. Моя мета — допомогти вам орієнтуватися в цифровому світі в простий і цікавий спосіб.