- Regjeringen utsetter den obligatoriske implementeringen av Verifactu med ett år: bedrifter i januar 2027 og selvstendig næringsdrivende i juli 2027.
- Systemet krever programvare for fakturering mot svindel, manipuleringssikre registreringer og mulig automatisk innsending til Skatteetaten.
- Baskerland, Navarra, de som bruker SII og de som fakturerer helt manuelt uten automatiske funksjoner er unntatt.
- Arbeidsgiverforeninger og selvstendig næringsdrivende grupper ønsker utvidelsen velkommen, men krever klarhet, bistand og planlegging for en ordnet implementering.
Regjeringen har bestemt seg gi ett år til med spillerom Bedrifter og fagfolk får beskjed før Verifactu, det nye fakturakontrollsystemet utviklet av Skatteetaten, blir obligatorisk. Endringen kommer bare uker før planlagt dato og gir en kjærkommen lettelse for tusenvis av små og mellomstore bedrifter og selvstendig næringsdrivende som ennå ikke har tilpasset faktureringsprogramvaren sin.
Med denne avgjørelsen prøver den utøvende grenen for å redusere spenningen som genereres i næringslivet på grunn av kortheten mellom fristene, og samtidig for å vinne tid til en mer ordnet implementering av en kompleks forskrift som fullt ut påvirker digitaliseringen av faktureringsprosesser i Spania.
Hva er egentlig Verifactu, og hva har det som mål å oppnå?
Verifactu er navnet som brukes av forskrift som setter de tekniske standardene Dette er kravene som datasystemer eller elektroniske systemer og programmer som støtter fakturering av bedrifter og profesjonelle må oppfylle. Dette stammer fra loven om forebygging og bekjempelse av skattesvindel og er videreutviklet gjennom kongelig resolusjon 1007/2023.
Grunnideen er enkel: hver gang en faktura utstedes, Programvaren må generere en faktureringsoversikt med et slags «digitalt fingeravtrykk» av dokumentet, som ikke kan manipuleres eller slettes. Denne registreringen må være i samsvar med et standardformat, for eksempel et XML-fil, la det være lagring sikkert og, der det er aktuelt, automatisk sendt til Skatteetaten (AEAT).
I praksis, faktureringsprogrammer de må opprett en fil knyttet til hver fakturaPlanen inkluderer å innlemme en QR-kode som gir tilgang til spesifikke skattedata og sikrer sporbarhet av betalinger. Dette har som mål å forhindre bruk av såkalt «programvare med dobbelt bruk», som legger til rette for inntektsskjuling og gir næring til undergrunnsøkonomien.
Når forskriften er implementert, vil selskaper ha to hovedalternativer: å oppbevare disse registrene i sine egne systemer, å utlevere dem når skattemyndighetene ber om det, eller å velge Verifactu-modalitet i streng forstand, der programvaren automatisk sender dataene til AEAT, som deretter beskytter informasjonen i sanntid.
Nye datoer: ett års spillerom til for bedrifter og selvstendig næringsdrivende
Den kongelige dekretloven som ble godkjent av Ministerrådet inneholder en ny utvidelse med ikrafttredelsen av Verifactu. Tidsplanen er nå som følger: enheter som betaler selskapsskatt – det vil si selskaper av alle størrelser, samt stiftelser, foreninger og andre skattebetalere – vil ha frem til 1 januar 2027 å ha systemet operativt.
For resten av de berørte som bruker faktureringsprogrammer, primært selvstendig næringsdrivende og små bedrifter For de som ikke betaler selskapsskatt, men som driver økonomisk virksomhet, vil forpliktelsen begynne fra 1 juli 2027Fristen som har vært gjeldende frem til nå forlenges derfor med tolv måneder.
Tidslinjen har vært humpete. Regelverket begynte å ta form i 2021, reglene ble godkjent i 2023, og den opprinnelige planen satte juli 2025 som startpunkt. Dette ble senere utsatt til januar og juli 2026, avhengig av typen skattebetaler, og nå er det lagt til en ytterligere utsettelse. en andre utsettelse som utskyver alt til 2027.
I forordet til selve lovdekretet nevnes to hovedårsaker til denne nye forsinkelsen: trenger å tilpasse faktureringsdatasystemene og målet om å sikre en «ordnet og homogen» implementering på tvers av hele den produktive sektoren. Finansdepartementet antar dermed at et stort antall selskaper ikke ville ha overholdt den forrige fristen.
Finansdepartementet insisterer også på at denne ekstra marginen skal tjene til å hjelpe selskaper forbedre forberedelsene sine og for å la programvareutviklere tilpasse produktene sine til de tekniske kravene, og unngå en forhastet overgang som kunne ha resultert feilsanksjoner og mer forvirring.
Hvem er berørt av Verifactu og hvem er ekskludert
Systemet vil bli brukt på alle bedriftseiere og fagfolkDette gjelder både fysiske og juridiske personer, samt enheter uten juridisk personlighet som utfører økonomisk virksomhet og er underlagt personlig inntektsskatt, selskapsskatt eller ikke-bosatt inntektsskatt gjennom et fast driftssted i Spania, forutsatt at de er hjemmehørende på territoriet til fellesordningen.
Derfor er skattebetalere bosatt i Baskerland og Navarra, som har sine egne skattemyndigheter og -forskrifter, samt selskaper som allerede følger systemet for umiddelbar informasjonsforsyning (SII), systemet der visse selskaper sender momsbøkene sine nesten i sanntid til Skatteetaten.
En annen gruppe som for øyeblikket holder seg på sidelinjen er små og mellomstore bedrifter og selvstendig næringsdrivende. De bruker ikke faktureringsprogramvare strengt tatt, og de fortsetter å utstede fakturaer manuelt eller med enkle dokumenter opprettet i tekstbehandlingsprogrammer som f.eks. Word eller Excel, uten automatisering eller integrasjoner.
Grensen ligger imidlertid ikke så mye i selve verktøyet som i hvordan det brukes. Så snart de er innlemmet automatiske funksjoner -nummereringskontroll, formler for totaler og avgifter, generering av fakturabok, makroer eller systematisk dataeksport - dette miljøet blir deretter ansett som et Informasjonsfaktureringssystem (SIF) og må overholde Verifactus krav fra den obligatoriske datoen.
Fagforeninger og ledelsesorganer påpeker at hensikten er at systemet skal gjelde for de som allerede bruker digitale verktøy for å utstede fakturaer. Likevel advarer de om at mange små bedrifter i dag opererer manuelt. de vil sannsynligvis ende opp med å bli digitalisert om bare noen få år, slik at Verifactus faktiske rekkevidde kan fortsette å vokse. tiden.
Forholdet mellom Verifactu og den fremtidige obligatoriske elektroniske fakturaen
Ved siden av Verifactu står næringslivet overfor en annen betydelig endring: implementering av obligatorisk elektronisk fakturering i transaksjoner mellom selskaper og selvstendig næringsdrivende. Dette tiltaket stammer fra «Create and Grow»-loven, som ble godkjent i 2022, og venter fortsatt på regelverksutvikling fra Økonomidepartementet.
Skatte- og forretningsrådgivningseksperter understreker at dette er to forskjellige forskriftermed komplementære, men ikke identiske mål. Verifactu fokuserer på sikkerhet, integritet og intern sporbarhet av fakturaer, mens forpliktelsen til elektronisk fakturering er rettet mot interoperabilitet mellom selskaper og kontroll av kommersielle transaksjoner.
Tilpasning til Verifactu erstatter derfor ikke den fremtidige forpliktelsen til å utstede elektroniske fakturaer, selv om det kan forenkle prosessen. De som allerede gjør fremskritt med implementeringen sertifisert programvare og digitale prosesser De vil være i en bedre posisjon når fristene og de tekniske kravene for e-fakturering er ferdigstilt, noe som også er planlagt for de kommende årene.
Fra feltet teknologiske løsninger vektlegges det at selskaper som utsetter tilpasning «til siste liten» risikerer å miste konkurranseevnenspesielt hvis konkurrentene dine allerede jobber med systemer som effektiviserer administrasjon, forbedrer internkontroll og reduserer faktureringsfeil.
Selv om den endelige tidsplanen for elektronisk fakturering ennå ikke er ferdigstilt, indikerer bransjeprognoser at den obligatoriske implementeringen vil bli faset inn og overlappe med den fulle utrullingen av Verifactu, noe som tvinger mange selskaper til å planlegge på forhånd digitaliseringsprosjektene sine.
Tilgjengelige verktøy: mellom den gratis skatteappen og privat programvare
For å legge til rette for overholdelse av regelverket, vil Skatteetaten gjøre tilgjengelig for skattytere en gratis faktureringsapp Tilpasset Verifactu, spesielt utviklet for frilansere og små bedrifter som ikke ønsker å investere i betalingsløsninger eller gjennomføre komplekse utviklinger.
Dette offisielle verktøyet vil tillate brukere å utstede verifiserbare fakturaer, generere tilhørende faktureringsposter og, der det er aktuelt, sende inn informasjonen til det spanske skatteetaten (AEAT) uten ekstra kostnad. På denne måten prøver skatteetaten å lindre en av hovedbekymringene til selvstendig næringsdrivende: økonomisk innvirkning overgangen til sertifiserte systemer.
Bortsett fra den offentlige løsningen tilbyr markedet allerede et bredt spekter av private faktureringsprogrammer tilpasset eller tilpasningsdyktig til Verifactu. De er vanligvis integrert med andre regnskaps-, lager- eller forretningsstyringsmoduler, og er rettet mot både små og mellomstore bedrifter og større bedrifter.
Disse private produktene tilbyr tilleggsfunksjonalitet – skatteanalyse, dashbord, automatisering av administrative oppgaver og integrasjoner med banker og betalingsplattformer – men kostnaden varierer avhengig av antall brukere, fakturamengden og tilhørende tjenester. Flere studier og bransjeforeninger indikerer at noen bedriftseiere forventer investere mellom 1.000 og 6.000 euro i programvaretilpasning og utstyr.
Uansett krever foreningene for skatterådgivere og administrative ledere at fristforlengelsen brukes til å avklare saken i detalj. hvilke subjekter som faktisk er forpliktetHvordan vil overgangen være for de som allerede bruker visse verktøy, og hvilken støtte vil bedrifter med færre ressurser og lavere digitaliseringsnivå motta?
Årsaker til utsettelsen og politisk kontekst
Verifactus siste utsettelse kommer på et vanskelig politisk tidspunkt. Det kongelige lovdekretet som inkluderer forlengelsen er en del av en pakke med tiltak som regjeringen søker å bruke oppfylle utestående forpliktelser med Junts, som statsministeren selv innrømmet i et radiointervju.
Forskriftsteksten begrunner formelt fristforlengelsen med nødvendig teknisk tilpasning av faktureringsprogrammene og ønsket om å unngå en forhastet utrulling som kan forårsake omfattende forstyrrelser. Den politiske komponenten er imidlertid tydelig: kravet om mer tid for små og mellomstore bedrifter og selvstendig næringsdrivende var et av kravene fra det katalanske næringslivet og tatt opp av det uavhengighetsvennlige partiet.
I en pressekonferanse etter ministerrådsmøtet understreket regjeringens talsperson at forlengelsen er et tiltak som er «særlig relevant» for små og mellomstore bedrifter og selvstendig næringsdrivende, noe som lettet presset med å starte året med en forpliktelse som mange ikke var forberedt på.
Kilder i Finansdepartementet husker at Skatteetatens første anslag var at rundt to millioner selskaper som betaler selskapsskatt og noen 2,4 millioner selvstendig næringsdrivende De skulle være integrert i systemet innen de nå utsatte datoene. Realiteten er at ifølge noen bransjestudier hadde bare et mindretall fullført implementeringen.
Samtidig knytter regjeringen tiltaket til andre beslutninger som tar sikte på å legge til rette for samsvar av skatteforpliktelser og gi større fleksibilitet til offentlige forvaltninger i bruken av overskuddet sitt til visse økonomisk bærekraftige investeringer, selv om disse problemstillingene er lenger fjernt fra hverdagen til små og mellomstore bedrifter og selvstendig næringsdrivende.
Reaksjoner fra selvstendig næringsdrivende, små og mellomstore bedrifter og arbeidsgiverforeninger
Utvidelsen har fått en blandet mottakelse, selv om den generelt sett lettelse dominerer blant gruppene som var mest direkte berørt. Arbeidsgiverforeninger og selvstendig næringsdrivende organisasjoner hadde åpent krevd utsettelse i flere uker, og hevdet at de fleste små bedrifter ikke kunne overholde fristen.
Landsforeningen for selvstendig næringsdrivende (ATA) har beskrevet tiltaket som et «Lenke til selvstendig næringsdrivende»De hadde uttrykt sin tretthet over det de anså som en rekke nye byrder, prosedyrer og forpliktelser i en fortsatt usikker økonomisk kontekst. Presidenten deres hadde advart om at mange fagfolk ikke var «forberedt» på spranget.
Andre næringsorganisasjoner, som arbeidsgiverforeningen Cepyme eller den katalanske foreningen Pimec, hadde også bedt om et ytterligere moratorium, med fokus på økonomiske og organisatoriske kostnader Dette innebærer å tilpasse seg et nytt digitalt faktureringsmiljø. Sektorer som bakerier, slakterier og fiskehandlere krevde i fellesskap at det ble tatt hensyn til virkeligheten til håndverksbedrifter og tradisjonelle bedrifter, hovedsakelig mikrobedrifter med svært begrensede ressurser.
Fagforeningen for fagfolk og selvstendig næringsdrivende (UPTA) har på sin side vært mer kritisk til den frem-og-tilbake-gående reguleringen. Presidenten mener at annonsere datoer og deretter trekke seg ut Det skaper mistillit og gir næring til en følelse av juridisk usikkerhet blant fagfolk, som ikke vet hva de kan forvente eller når de bør foreta visse investeringer.
Administrasjonsrådet ønsker fristen velkommen som forlengelsen gir, men advarer om at den bare vil gi mening hvis den brukes til å «gjøre bra det som ikke har blitt gjort før nå»: å presist definere det subjektive omfanget av standarden, beordre implementeringen og forhindre at markedet igjen blir oppslukt av en bølge av tvil og motstridende tolkninger.
Tiltak mot svindel, inntektskontroll og potensielle straffer
Verifactu er en del av Finansdepartementets strategi for å bekjempe skattesvindel og redusere den undergrunnsøkonomien knyttet til manipulering av fakturaer og salgsregistre. Målet er å forhindre skjuling av inntekt gjennom programmer som tillater at posteringer endres eller slettes uten å etterlate spor.
Systemet krever at faktureringsprogrammer opererer i henhold til kriteriene for autentisitet, integritet og sporbarhetslik at enhver endring av en faktura om nødvendig gjøres gjennom en korrigerende faktura knyttet til originalen, og alt er perfekt dokumentert.
Noen eksperter påpeker at Verifactus effektivitet har en klar grense: hvor Ingen faktura utstedes direkte.Verktøyet mister sin nytteverdi. Dette er tilfelle i visse nisjer innen aktiviteten der deler av svindelen skjer nettopp på grunn av manglende dokumentasjon, noe systemet ikke kan løse på egenhånd.
Uansett endrer ikke det nye regelverket i seg selv gjeldende beskatning – momssatsene eller reglene for skatteoppgjør forblir de samme – men det gir administrasjonen mulighet til å å få vite inntekten mer detaljert og raskt av fagfolk og bedrifter som bruker disse systemene.
Brudd på kravene kan føre til betydelige straffer, som i visse tilfeller kan nå opptil 50.000 euroDerfor er det viktig å tilpasse seg Verifactu i tide, med passende rådgivning, og verifisere at den valgte programvaren overholder de tekniske spesifikasjonene som er fastsatt i regelverket.
Med den nye utsettelsen vinner bedrifter og selvstendig næringsdrivende tid, men de står også overfor utfordringen med å ikke utsette en tilpasning som vil komme før eller siden på ubestemt tid: Verifactu, fremtidens obligatoriske elektroniske faktura og den økende bruken av sertifisert programvare De staker ut en tydelig kurs mot et stadig mer digitalisert skattesystem, der planlegging og informasjon vil være nøkkelen til å unngå overraskelser i siste liten.
Lidenskapelig forfatter om verden av bytes og teknologi generelt. Jeg elsker å dele kunnskapen min gjennom å skrive, og det er det jeg skal gjøre i denne bloggen, vise deg alle de mest interessante tingene om dingser, programvare, maskinvare, teknologiske trender og mer. Målet mitt er å hjelpe deg med å navigere i den digitale verden på en enkel og underholdende måte.