וריפקטו דוחה את חובתה ופותחת מחדש את הדיון על חשבוניות אלקטרוניות

הממשלה החליטה תנו עוד שנה של מרווח עסקים ואנשי מקצוע מקבלים הודעה לפני ש-Verifactu, מערכת בקרת החיובים החדשה שפותחה על ידי רשות המסים, תהפוך לחובה. השינוי מגיע שבועות ספורים לפני התאריך המתוכנן ומספק הקלה מבורכת לאלפי עסקים קטנים ובינוניים ועצמאים שעדיין לא התאימו את תוכנת החיובים שלהם.

עם החלטה זו, הרשות המבצעת מנסה כדי להפחית את המתח שנוצר במגזר העסקי בשל סמיכות המועדים, ובמקביל, כדי להרוויח זמן ליישום מסודר יותר של תקנה מורכבת המשפיעה באופן מלא על הדיגיטציה של תהליכי חיוב בספרד.

מה זה בעצם Verifactu ומה היא שואפת להשיג?

Verifactu הוא השם שבו ה- תקנה שקובעת את הסטנדרטים הטכניים אלו הן הדרישות שמערכות ותוכנות ממוחשבות או אלקטרוניות התומכות בחשבוניות של עסקים ואנשי מקצוע חייבות לעמוד בהן. מקורן בחוק למניעה ולמאבק בהונאות מס, ופותח עוד יותר באמצעות צו מלכותי 1007/2023.

הרעיון הבסיסי פשוט: בכל פעם שמונפקת חשבונית, ה- התוכנה חייבת לייצר רישום חיוב עם מעין "טביעת אצבע דיגיטלית" של המסמך, שלא ניתן לתמרן או למחוק. רשומה זו חייבת לעמוד בפורמט סטנדרטי, כגון קובץ XML, לאפשר את זה אחסון מאובטח, ובמידת הצורך, יישלח אוטומטית לרשות המסים (AEAT).

בפועל, ה תוכניות חיוב הם יצטרכו צור קובץ המשויך לכל חשבוניתהתוכנית כוללת שילוב קוד QR המאפשר גישה לנתוני מס ספציפיים ומבטיח מעקב אחר תשלומים. מטרת הדבר היא למנוע שימוש ב"תוכנה דו-שימושית", אשר מאפשרת הסתרת הכנסות ומעודדת את הכלכלה המחתרתית.

לאחר יישום התקנה, לחברות יהיו שתי אפשרויות עיקריות: לשמור רשומות אלו במערכות שלהן, לספק אותן בעת ​​בקשת רשויות המס, או לבחור ב... אופן אימות במובן הצר, שבו התוכנה שולחת את הנתונים באופן אוטומטי ל-AEAT, אשר לאחר מכן שומר על מידע זה בזמן אמת.

תאריכים חדשים: עוד שנה של מרווח זמן לחברות ולעצמאים

חוק הצו המלכותי שאושר על ידי מועצת השרים כולל א הרחבה חדשה עם כניסתו לתוקף של Verifactu. לוח הזמנים כעת הוא כדלקמן: גופים שמשלמים מס חברות - כלומר, חברות בכל גודל, כמו גם קרנות, עמותות ונישומים אחרים - יהיו צריכים עד ה- 1 ינואר 2027 כדי שהמערכת תהיה פעילה.

עבור שאר אלו שנפגעו המשתמשים בתוכניות חיוב, בעיקר עובדים עצמאיים ועסקים קטנים עבור אלו שאינם משלמים מיסי חברות אך כן מבצעים פעילויות כלכליות, החובה תחל ב- יולי 1 2027לפיכך, המועד האחרון שהיה בתוקף עד כה הוארך בשנים עשר חודשים.

לוח הזמנים היה מאתגר. התקנות החלו להתגבש בשנת 2021, הכללים אושרו בשנת 2023, ומפת הדרכים הראשונית קבעה את יולי 2025 כנקודת ההתחלה. מאוחר יותר הדבר נדחה לינואר ויולי 2026, בהתאם לסוג משלם המסים, וכעת נוסף עיכוב נוסף. דחייה שנייה שדוחף הכל ל-2027.

ההקדמה לצו החוק עצמו מציינת שתי סיבות עיקריות לעיכוב החדש הזה: צריך להתאים את מערכות החיוב הממוחשבות והמטרה להבטיח יישום "מסודר והומוגני" בכל המגזר היצרני. לפיכך, משרד האוצר מניח שמספר רב של חברות לא היו עומדות במועד האחרון הקודם.

משרד האוצר מתעקש גם כי מרווח נוסף זה אמור לסייע לחברות לשפר את ההכנה שלהם ולאפשר למפתחי תוכנה להתאים את מוצריהם לדרישות הטכניות, תוך הימנעות ממעבר מהיר שיכול היה לגרום erroresסנקציות ועוד בלבול.

מי מושפע מוריפקטו ומי אינו מורשה

המערכת תוחל על כל בעלי העסקים והמקצועניםזה חל הן על אנשים פרטיים והן על אנשים משפטיים, כמו גם על ישויות ללא אישיות משפטית המבצעות פעילויות כלכליות וחבויות במס הכנסה אישי, מס חברות או מס הכנסה לתושבים שאינם תושבים באמצעות מוסד קבע בספרד, ובלבד שהן ממוקמות בשטח המשטר המשותף.

לכן, משלמי מסים המתגוררים ב ארץ הבסקים ונווארה, שלהן רשויות ותקנות מס משלהן, כמו גם חברות שכבר פועלות לפי שיטת אספקה ​​מיידית של מידע (SII), המערכת שבאמצעותה חברות מסוימות שולחות את ספרי המע"מ שלהן כמעט בזמן אמת לרשות המסים.

קבוצה נוספת שנשארת, לעת עתה, בשוליים היא עסקים קטנים ובינוניים ועצמאים. הם לא משתמשים בתוכנת חיוב באופן מדויק, והם ממשיכים להנפיק חשבוניות באופן ידני או באמצעות מסמכים פשוטים שנוצרו במעבדי תמלילים כמו וורד או אקסל, ללא אוטומציה או אינטגרציות.

עם זאת, המגבלה אינה טמונה כל כך בכלי עצמו, אלא באופן שבו משתמשים בו. ברגע שהם משולבים פונקציות אוטומטיות - בקרת מספור, נוסחאות לסכומים ומיסים, יצירת ספר חשבוניות, פקודות מאקרו או ייצוא נתונים שיטתי - סביבה זו נחשבת לאחר מכן ל מערכת חיוב מידע (SIF) ועליהם לעמוד בדרישות של Verifactu החל מתאריך המחייב.

איגודים מקצועיים וגופי ניהול מציינים כי הכוונה היא שהמערכת תחול על אלו שכבר משתמשים בכלים דיגיטליים להנפקת חשבוניות. למרות זאת, הם מזהירים כי עסקים קטנים רבים פועלים כיום באופן ידני. הם כנראה בסופו של דבר יהפכו לדיגיטליים בעוד מספר שנים בלבד, כך שההישג בפועל של Verifactu יכול להמשיך לגדול. הזמן.

הקשר בין Verifactu לבין החשבונית האלקטרונית המחייבת העתידית

לצד Verifactu, מגזר העסקים עומד בפני שינוי משמעותי נוסף: יישום חשבוניות אלקטרוניות חובה בעסקאות בין חברות לעצמאים. צעד זה נובע מחוק "יצירה וצמיחה", שאושר בשנת 2022, ועדיין ממתין לפיתוח רגולטורי על ידי משרד הכלכלה.

מומחי ייעוץ מס ועסקי מדגישים כי מדובר שתי תקנות שונותעם מטרות משלימות אך לא זהות. Verifactu מתמקדת באבטחה, בשלמות ובעקיבות הפנימית של חשבוניות, בעוד שחובת החיוב האלקטרוני מכוונת ליכולת פעולה הדדית בין חברות ולשליטה בעסקאות מסחריות.

לכן, ההתאמה ל-Verifactu אינה מחליפה את החובה העתידית להנפיק חשבוניות אלקטרוניות, אם כי היא יכולה להקל על התהליך. אלו שכבר מתקדמים ביישום תוכנה מוסמכת ותהליכים דיגיטליים הם יהיו במצב טוב יותר כאשר יתקבעו מועדי היציאה והדרישות הטכניות לחשבוניות אלקטרוניות, שגם הן מתוכננות לשנים הקרובות.

מתחום הפתרונות הטכנולוגיים, מודגש כי חברות הדוחות את ההסתגלות "עד הרגע האחרון" מסתכנות ב... לאבד תחרותיותבמיוחד אם המתחרים שלכם כבר עובדים עם מערכות שמייעלות את הניהול, משפרות את הבקרה הפנימית ומפחיתות שגיאות חיוב.

למרות שלוח הזמנים הסופי לחיוב אלקטרוני טרם גובש, תחזיות התעשייה מצביעות על כך שיישומה המחייב יוכנס בהדרגה ויחפוף לפריסה המלאה של Verifactu, מה שיאלץ חברות רבות... לתכנן מראש פרויקטי הדיגיטציה שלהם.

כלים זמינים: בין אפליקציית המס החינמית לבין תוכנה פרטית

כדי להקל על הציות לתקנות, רשות המסים תעמיד לרשות הנישומים אפליקציית חיוב חינמית מותאם ל-Verifactu, תוכנן במיוחד עבור פרילנסרים ועסקים קטנים שאינם רוצים להשקיע בפתרונות תשלום או לבצע פיתוחים מורכבים.

כלי רשמי זה יאפשר למשתמשים להנפיק חשבוניות מאומתות, ליצור את רישומי החיוב המתאימים, ובמידת הצורך, להגיש את המידע לרשות המסים הספרדית (AEAT) ללא עלות נוספת. בדרך זו, רשות המסים מנסה להקל על אחת הדאגות העיקריות של עצמאים: השפעה כלכלית של המעבר למערכות מוסמכות.

מלבד הפתרון הציבורי, השוק כבר מציע מגוון רחב של תוכניות חיוב פרטיות מותאמים או ניתנים להתאמה ל-Verifactu. הם משולבים בדרך כלל עם מודולים אחרים של חשבונאות, מלאי או ניהול עסקי, ומיועדים הן לעסקים קטנים ובינוניים והן לחברות גדולות יותר.

מוצרים פרטיים אלה מציעים פונקציונליות נוספת - ניתוחי מס, לוחות מחוונים, אוטומציה של משימות אדמיניסטרטיביות ואינטגרציות עם בנקים ופלטפורמות תשלום - אך עלותם משתנה בהתאם למספר המשתמשים, כמות החשבוניות והשירותים הנלווים. מספר מחקרים ואיגודי תעשייה מצביעים על כך שבעלי עסקים מסוימים צופים להשקיע בין 1.000 ל-6.000 יורו בהתאמת תוכנה ו חומרה.

בכל מקרה, איגודי יועצי המס והמנהלים האדמיניסטרטיביים דורשים להשתמש בהארכה כדי להבהיר את העניין בפירוט. אילו נושאים מחויבים בפועלכיצד יתבצע המעבר עבור אלו שכבר משתמשים בכלים מסוימים, ואיזו תמיכה יקבלו עסקים עם פחות משאבים ורמת דיגיטציה נמוכה יותר?

הסיבות לדחייה וההקשר הפוליטי

העיכוב האחרון של וריפקטו מגיע בתקופה פוליטית עדינה. צו המלך הכולל את ההארכה הוא חלק מחבילת צעדים שבאמצעותם הממשלה מבקשת למלא התחייבויות שטרם נפרעו עם Juntsכפי שהודה ראש הממשלה עצמו בראיון רדיו.

הטקסט הרגולטורי מצדיק רשמית את הארכת המועד האחרון על ידי ה התאמה טכנית נחוצה של תוכניות החיוב והרצון להימנע מפריסה חפוזה שעלולה לגרום לשיבושים נרחבים. עם זאת, המרכיב הפוליטי ברור: הדרישה לזמן נוסף לעסקים קטנים ובינוניים ולעצמאים הייתה אחת הטענות שהעלתה קהילת העסקים הקטלאנית ואומצה על ידי המפלגה התומכת בעצמאות.

במסיבת עיתונאים לאחר ישיבת מועצת השרים, דובר הממשלה הדגיש כי ההארכה היא צעד "רלוונטי במיוחד" עבור עסקים קטנים ובינוניים ועצמאים, ומקל על הלחץ של פתיחת השנה עם התחייבות שרבים לא היו מוכנים אליה.

מקורות במשרד האוצר מזכירים כי ההערכה הראשונית של רשות המסים הייתה שכ- שני מיליון חברות שמשלמים מס חברות וחלקם 2,4 מיליון עובדים עצמאיים הם היו אמורים להיות משולבים במערכת עד למועדים שנדחו. המציאות היא שלפי כמה מחקרים בתעשייה, רק מיעוט השלים את היישום.

במקביל, הממשלה מקשרת את הצעד להחלטות אחרות שמטרתן להקל על הציות של התחייבויות מס ולתת גמישות רבה יותר למנהלים ציבוריים בשימוש בעודפים שלהם עבור השקעות מסוימות בעלות קיימא כלכלית, אם כי נושאים אלה רחוקים עוד יותר מחיי היומיום של עסקים קטנים ובינוניים ועצמאים.

תגובות של עצמאים, עסקים קטנים ובינוניים וארגוני מעסיקים

ההרחבה זכתה לקבלה מעורבת, אם כי באופן כללי ההקלה שולטת בין הקבוצות שנפגעו באופן ישיר ביותר. ארגוני מעסיקים ועצמאים דרשו בגלוי את הדחייה במשך שבועות, בטענה שרוב העסקים הקטנים לא יוכלו לעמוד במועד האחרון.

הפדרציה הלאומית של ארגוני עובדים עצמאיים (ATA) תיארה את הצעד כ... "הקלה לעצמאים"הם הביעו את עייפותם ממה שראו כרצף של נטלים, נהלים וחובות חדשים בהקשר כלכלי שעדיין לא ברור. נשיאם הזהיר כי אנשי מקצוע רבים "לא היו מוכנים" לקפיצה.

ארגונים עסקיים אחרים, כמו איגוד המעסיקים Cepyme או האיגוד הקטלוני Pimec, ביקשו גם הם הקפאה נוספת, תוך התמקדות ב... עלות כלכלית וארגונית זה כרוך בהסתגלות לסביבת חיוב דיגיטלית חדשה. מגזרים כמו מאפיות, חנויות קצביות ודגים דרשו במשותף לקחת בחשבון את המציאות של עסקים אומנים ומסורתיים, לרוב זעירים עם משאבים מוגבלים מאוד.

איגוד העובדים המקצועיים והעצמאים (UPTA), מצדו, מתח ביקורת רבה יותר על ההתנהלות הרגולטורית. נשיאו מאמין ש להכריז על תאריכים ואז לסגת זה יוצר חוסר אמון ומלבה תחושת חוסר ביטחון משפטי בקרב אנשי מקצוע, שאינם יודעים למה לצפות או מתי עליהם לבצע השקעות מסוימות.

המועצה הכללית של מנהלי המנהלים מברכת על ההפוגה שמספקת ההארכה, אך מזהירה כי היא תהיה הגיונית רק אם היא תנוצל כדי "לעשות היטב את מה שלא נעשה עד כה": להגדיר במדויק את ההיקף הסובייקטיבי של התקן, להורות על יישומו ולמנוע מהשוק להיבלע שוב בגל של ספקות ופרשנויות סותרות.

אמצעים נגד הונאה, בקרת הכנסות ועונשים אפשריים

Verifactu הוא חלק מהאסטרטגיה של משרד האוצר להילחם בהונאות מס ולהפחית את הכלכלה הסמויה הקשורה למניפולציה של חשבוניות ורישומי מכירות. המטרה היא למנוע הסתרת הכנסות באמצעות תוכניות המאפשרות שינוי או מחיקה של רישומים מבלי להשאיר עקבות.

המערכת דורשת שתוכניות חיוב יפעלו לפי קריטריונים של אותנטיות, יושרה ויכולת מעקבכך שכל שינוי בחשבונית יבוצע, במידת הצורך, באמצעות חשבונית מתקנת המקושרת למקור והכל מתועד בצורה מושלמת.

ישנם מומחים המציינים כי ליעילותה של Verifactu יש גבול ברור: היכן לא מונפקת חשבונית ישירות.הכלי מאבד את תועלתו. זה המצב בנישות פעילות מסוימות שבהן חלק מההונאה מתרחשת דווקא בגלל חוסר תיעוד, דבר שהמערכת אינה יכולה לפתור בעצמה.

בכל מקרה, המסגרת הרגולטורית החדשה אינה משנה כשלעצמה את המיסוי החל - שיעורי המע"מ או הכללים ליישוב המס נשארים זהים - אך היא מאפשרת למנהל כדי לדעת את ההכנסה בצורה מפורטת יותר ובמהירות של אנשי מקצוע וחברות המשתמשים במערכות אלו.

אי עמידה בדרישות עלולה להוביל לעונשים משמעותיים, אשר במקרים מסוימים עשויים להגיע עד ל... יורו 50.000מכאן החשיבות של הסתגלות ל-Verifactu בזמן, עם ייעוץ מתאים, ואישור שהתוכנה שנבחרה עומדת במפרטים הטכניים שנקבעו בתקנות.

עם הדחייה החדשה, חברות ועצמאים מרוויחים זמן, אך הם גם ניצבים בפני האתגר של אי דחייה בלתי מוגבלת של הסתגלות שתגיע במוקדם או במאוחר: Verifactu, חשבונית אלקטרונית חובה עתידית, והשימוש הגובר ב... תוכנה מוסמכת הם קבעו כיוון ברור לעבר מערכת מס דיגיטלית יותר ויותר, שבה תכנון ומידע יהיו המפתח למניעת הפתעות של הרגע האחרון.