Verifactu menunda kewajibannya dan membuka kembali perdebatan tentang faktur elektronik

Pemerintah telah memutuskan berikan satu tahun lagi kelonggaran Para pelaku bisnis dan profesional diberi tahu sebelum Verifactu, sistem kendali faktur baru yang dirancang oleh Badan Pajak, diberlakukan secara wajib. Perubahan ini hadir hanya beberapa minggu sebelum tanggal yang dijadwalkan dan memberikan kelegaan bagi ribuan UKM dan wiraswasta yang belum mengadaptasi perangkat lunak faktur mereka.

Dengan keputusan ini, Cabang Eksekutif berusaha untuk mengurangi ketegangan yang terjadi di sektor bisnis karena dekatnya tenggat waktu dan, pada saat yang sama, untuk mendapatkan waktu bagi penerapan yang lebih tertib dari peraturan kompleks yang sepenuhnya memengaruhi digitalisasi proses penagihan di Spanyol.

Apa sebenarnya Verifactu dan apa tujuannya?

Verifactu adalah nama yang digunakan untuk peraturan yang menetapkan standar teknis Persyaratan ini harus dipenuhi oleh sistem dan program komputer atau elektronik yang mendukung penagihan bisnis dan profesional. Persyaratan ini berasal dari Undang-Undang tentang Pencegahan dan Pemberantasan Penipuan Pajak dan dikembangkan lebih lanjut melalui Keputusan Kerajaan 1007/2023.

Ide dasarnya sederhana: setiap kali faktur diterbitkan, Perangkat lunak harus menghasilkan catatan penagihan dengan semacam “sidik jari digital” dari dokumen tersebut, yang tidak dapat dimanipulasi atau dihapus. Catatan ini harus sesuai dengan format standar, seperti File XML, izinkan itu penyimpanan aman dan, jika berlaku, secara otomatis dikirim ke Badan Pajak (AEAT).

Dalam praktek, program penagihan mereka harus buat file yang terkait dengan setiap fakturRencana tersebut mencakup penerapan kode QR yang memungkinkan akses ke data pajak tertentu dan memastikan keterlacakan pembayaran. Hal ini bertujuan untuk mencegah penggunaan apa yang disebut "perangkat lunak penggunaan ganda", yang memfasilitasi penyembunyian pendapatan dan mendorong ekonomi bawah tanah.

Setelah peraturan ini diterapkan, perusahaan akan memiliki dua pilihan utama: menyimpan catatan ini di sistem mereka sendiri, untuk menyediakannya ketika diminta oleh Otoritas Pajak, atau memilih untuk Modalitas Verifactu dalam arti sempit, di mana perangkat lunak secara otomatis mengirimkan data ke AEAT, yang kemudian menjaga keamanan informasi tersebut secara real time.

Tanggal baru: satu tahun lagi kelonggaran bagi perusahaan dan pekerja mandiri

Undang-undang dekrit kerajaan yang disetujui oleh Dewan Menteri menggabungkan ekstensi baru dengan berlakunya Verifactu. Jadwalnya sekarang adalah sebagai berikut: entitas yang membayar Pajak Perusahaan - yaitu, perusahaan dengan ukuran berapa pun, serta yayasan, asosiasi, dan wajib pajak lainnya - akan memiliki waktu hingga 1 Januari 2027 agar sistemnya dapat beroperasi.

Untuk mereka yang terkena dampak lainnya yang menggunakan program penagihan, terutama pekerja mandiri dan usaha kecil Bagi mereka yang tidak membayar pajak badan tetapi melakukan kegiatan ekonomi, kewajibannya akan dimulai pada 1 Juli 2027Batas waktu yang berlaku hingga saat ini diperpanjang dua belas bulan.

Jadwalnya agak berliku. Peraturan mulai terbentuk pada tahun 2021, aturannya disetujui pada tahun 2023, dan peta jalan awal menetapkan Juli 2025 sebagai titik awal. Namun, rencana ini kemudian ditunda hingga Januari dan Juli 2026, tergantung pada jenis wajib pajak, dan kini penundaan lebih lanjut telah ditambahkan. penundaan kedua yang mendorong segalanya ke tahun 2027.

Pembukaan undang-undang dekrit itu sendiri menyebutkan dua alasan utama untuk penundaan baru ini: perlu menyesuaikan sistem komputer penagihan dan tujuan untuk memastikan implementasi yang "tertib dan homogen" di seluruh sektor produksi. Oleh karena itu, Kementerian Keuangan berasumsi bahwa sejumlah besar perusahaan tidak akan memenuhi tenggat waktu sebelumnya.

Kementerian Keuangan juga menegaskan bahwa margin tambahan ini seharusnya digunakan untuk membantu perusahaan meningkatkan persiapan mereka dan untuk memungkinkan pengembang perangkat lunak menyesuaikan produk mereka dengan persyaratan teknis, menghindari transisi yang terburu-buru yang dapat mengakibatkan kesalahansanksi dan lebih banyak kebingungan.

Siapa yang terpengaruh oleh Verifactu dan siapa yang dikecualikan

Sistem ini akan diterapkan pada semua pemilik bisnis dan profesionalHal ini berlaku bagi orang perseorangan dan badan hukum, serta badan tanpa badan hukum yang menjalankan kegiatan ekonomi dan dikenakan Pajak Penghasilan Pribadi, Pajak Penghasilan Badan, atau Pajak Penghasilan Bukan Penduduk melalui tempat usaha tetap di Spanyol, asalkan mereka berdomisili di wilayah rezim umum.

Oleh karena itu, wajib pajak yang berdomisili di Negara Basque dan Navarre, yang memiliki otoritas dan peraturan perpajakannya sendiri, serta perusahaan yang sudah mematuhi Penyediaan Informasi Segera (SII), sistem yang digunakan perusahaan tertentu untuk mengirimkan buku PPN mereka hampir secara langsung ke Badan Pajak.

Kelompok lain yang, untuk saat ini, tetap terpinggirkan adalah UKM dan wiraswasta. Mereka tidak menggunakan perangkat lunak penagihan secara tegas, dan mereka terus menerbitkan faktur secara manual atau dengan dokumen sederhana yang dibuat dalam pengolah kata seperti Word atau Excel, tanpa otomatisasi atau integrasi.

Namun, batasannya bukan terletak pada alat itu sendiri, melainkan pada cara penggunaannya. Begitu alat-alat tersebut digabungkan, fungsi otomatis -kontrol penomoran, rumus untuk total dan pajak, pembuatan buku faktur, makro, atau ekspor data sistematis- lingkungan ini kemudian dianggap sebagai Sistem Penagihan Informasi (SIF) dan harus mematuhi persyaratan Verifactu sejak tanggal wajib.

Asosiasi profesional dan badan manajemen menekankan bahwa sistem ini dirancang untuk diterapkan bagi mereka yang sudah menggunakan perangkat digital untuk menerbitkan faktur. Meskipun demikian, mereka memperingatkan bahwa banyak usaha kecil saat ini beroperasi secara manual. mereka mungkin akan berakhir didigitalkan hanya dalam beberapa tahun, sehingga jangkauan Verifactu yang sebenarnya dapat terus tumbuh. el tiempo.

Hubungan antara Verifactu dan faktur elektronik wajib di masa mendatang

Bersamaan dengan Verifactu, sektor bisnis menghadapi perubahan signifikan lainnya: penerapan faktur elektronik wajib dalam transaksi antara perusahaan dan wiraswasta. Langkah ini berawal dari Undang-Undang Cipta Kerja dan Tumbuh, yang disahkan pada tahun 2022, dan masih menunggu pengembangan regulasi oleh Kementerian Perekonomian.

Para ahli konsultasi pajak dan bisnis menekankan bahwa hal ini dua peraturan yang berbedadengan tujuan yang saling melengkapi namun tidak identik. Verifactu berfokus pada keamanan, integritas, dan ketertelusuran internal faktur, sementara kewajiban faktur elektronik diarahkan pada interoperabilitas antar perusahaan dan pengendalian transaksi komersial.

Oleh karena itu, beradaptasi dengan Verifactu tidak menggantikan kewajiban penerbitan faktur elektronik di masa mendatang, meskipun dapat mempermudah prosesnya. Mereka yang sudah membuat kemajuan dalam penerapan perangkat lunak bersertifikat dan proses digital Mereka akan berada dalam posisi yang lebih baik ketika tenggat waktu dan persyaratan teknis untuk e-faktur diselesaikan, yang juga direncanakan untuk tahun-tahun mendatang.

Dari bidang solusi teknologi, ditekankan bahwa perusahaan yang menunda adaptasi "hingga menit terakhir" menanggung risiko kalah bersaingterutama jika pesaing Anda sudah bekerja dengan sistem yang menyederhanakan manajemen, meningkatkan kontrol internal, dan mengurangi kesalahan penagihan.

Meskipun jadwal akhir untuk faktur elektronik belum diselesaikan, perkiraan industri menunjukkan bahwa penerapan wajibnya akan dilakukan secara bertahap dan akan tumpang tindih dengan peluncuran penuh Verifactu, yang memaksa banyak perusahaan untuk rencanakan ke depan proyek digitalisasi mereka.

Alat yang tersedia: antara aplikasi pajak gratis dan perangkat lunak pribadi

Untuk memudahkan kepatuhan terhadap peraturan, Kantor Pajak akan menyediakan layanan kepada wajib pajak aplikasi penagihan gratis Diadaptasi untuk Verifactu, dirancang khusus untuk pekerja lepas dan bisnis kecil yang tidak ingin berinvestasi dalam solusi pembayaran atau melakukan pengembangan yang rumit.

Alat resmi ini memungkinkan pengguna untuk menerbitkan faktur yang dapat diverifikasi, membuat catatan penagihan yang sesuai, dan, jika berlaku, mengirimkan informasi tersebut ke Kantor Pajak Spanyol (AEAT) tanpa biaya tambahan. Dengan cara ini, Kantor Pajak berupaya meringankan salah satu kekhawatiran utama wiraswasta: dampak ekonomi transisi ke sistem bersertifikat.

Selain solusi publik, pasar sudah menawarkan berbagai macam program penagihan pribadi Diadaptasi atau dapat diadaptasi ke Verifactu. Modul-modul ini biasanya terintegrasi dengan modul akuntansi, inventaris, atau manajemen bisnis lainnya, dan ditujukan untuk UKM maupun perusahaan besar.

Produk-produk privat ini menawarkan fungsionalitas tambahan—analitik pajak, dasbor, otomatisasi tugas administratif, dan integrasi dengan bank dan platform pembayaran—namun biayanya bervariasi tergantung pada jumlah pengguna, volume faktur, dan layanan terkait. Beberapa studi dan asosiasi industri menunjukkan bahwa beberapa pemilik bisnis mengantisipasi berinvestasi antara 1.000 dan 6.000 euro dalam adaptasi perangkat lunak dan perangkat keras.

Bagaimanapun, asosiasi penasihat pajak dan manajer administrasi menuntut agar perpanjangan itu digunakan untuk mengklarifikasi masalah tersebut secara rinci. mata pelajaran mana yang sebenarnya wajibBagaimana transisi bagi mereka yang sudah menggunakan alat tertentu, dan dukungan apa yang akan diterima bisnis dengan sumber daya lebih sedikit dan tingkat digitalisasi lebih rendah?

Alasan penundaan dan konteks politik

Penundaan terbaru Verifactu terjadi di saat politik sedang sensitif. Dekrit kerajaan yang mencakup perpanjangan ini merupakan bagian dari paket langkah-langkah yang ingin dicapai Pemerintah. memenuhi komitmen luar biasa dengan Junts, sebagaimana yang diakui sendiri oleh Perdana Menteri dalam wawancara radio.

Teks peraturan tersebut secara formal membenarkan perpanjangan batas waktu oleh adaptasi teknis yang diperlukan program penagihan dan keinginan untuk menghindari peluncuran yang terburu-buru yang dapat menyebabkan gangguan yang meluas. Namun, komponen politiknya jelas: tuntutan akan lebih banyak waktu bagi UKM dan wiraswasta merupakan salah satu tuntutan yang diajukan oleh komunitas bisnis Catalunya dan ditindaklanjuti oleh partai pro-kemerdekaan.

Dalam konferensi pers setelah pertemuan Dewan Menteri, juru bicara pemerintah menekankan bahwa perpanjangan ini merupakan langkah yang “sangat relevan” bagi usaha kecil dan menengah serta pekerja mandiri, meringankan tekanan memulai tahun dengan kewajiban yang banyak orang tidak siap untuk melakukannya.

Sumber di Kementerian Keuangan mengingat bahwa perkiraan awal Badan Pajak adalah sekitar dua juta perusahaan yang membayar Pajak Perusahaan dan beberapa 2,4 juta pekerja mandiri Mereka seharusnya terintegrasi ke dalam sistem pada tanggal yang kini ditunda. Kenyataannya, menurut beberapa studi industri, hanya sebagian kecil yang telah menyelesaikan implementasinya.

Pada saat yang sama, Pemerintah menghubungkan langkah ini dengan keputusan-keputusan lain yang bertujuan untuk memfasilitasi kepatuhan kewajiban perpajakan dan memberikan fleksibilitas lebih besar kepada administrasi publik dalam penggunaan surplus mereka untuk investasi berkelanjutan secara finansial tertentu, meskipun isu-isu ini lebih jauh dari kehidupan sehari-hari UKM dan wiraswasta.

Reaksi dari para wiraswasta, UKM, dan asosiasi pengusaha

Perpanjangan ini mendapat tanggapan beragam, meskipun secara umum lega mendominasi di antara kelompok yang paling terdampak langsung. Asosiasi pengusaha dan organisasi pekerja mandiri telah secara terbuka menuntut penundaan selama berminggu-minggu, dengan alasan bahwa sebagian besar usaha kecil tidak dapat memenuhi tenggat waktu.

Federasi Nasional Asosiasi Pekerja Mandiri (ATA) menggambarkan tindakan ini sebagai “Bantuan bagi wiraswasta”Mereka telah mengungkapkan kejenuhan mereka dengan apa yang mereka anggap sebagai serangkaian beban, prosedur, dan kewajiban baru dalam konteks ekonomi yang masih belum menentu. Presiden mereka telah memperingatkan bahwa banyak profesional "tidak siap" untuk lompatan tersebut.

Organisasi bisnis lain, seperti asosiasi pengusaha Cepyme atau asosiasi Catalan Pimec, juga meminta moratorium tambahan, dengan fokus pada biaya ekonomi dan organisasi Hal ini melibatkan adaptasi terhadap lingkungan penagihan digital yang baru. Sektor-sektor seperti toko roti, toko daging, dan penjual ikan bersama-sama menuntut agar realitas bisnis artisanal dan tradisional, yang sebagian besar merupakan usaha mikro dengan sumber daya yang sangat terbatas, diperhitungkan.

Serikat Pekerja Profesional dan Pekerja Mandiri (UPTA), di sisi lain, bersikap lebih kritis terhadap regulasi yang saling bertentangan. Presidennya meyakini bahwa mengumumkan tanggal dan kemudian mundur Hal ini menimbulkan ketidakpercayaan dan memicu rasa tidak aman secara hukum di kalangan profesional, yang tidak tahu apa yang diharapkan atau kapan mereka harus melakukan investasi tertentu.

Dewan Umum Manajer Administrasi menyambut baik perpanjangan waktu yang diberikan, tetapi memperingatkan bahwa perpanjangan waktu tersebut hanya akan bermanfaat jika digunakan untuk "melakukan hal yang belum terlaksana dengan baik": untuk mendefinisikan secara tepat ruang lingkup subjektif standar, memerintahkan penerapannya dan mencegah pasar kembali tenggelam dalam gelombang keraguan dan penafsiran yang bertentangan.

Tindakan anti-penipuan, pengendalian pendapatan, dan potensi hukuman

Verifactu adalah bagian dari strategi Departemen Keuangan untuk memerangi penipuan pajak dan mengurangi ekonomi bawah tanah yang terkait dengan manipulasi faktur dan catatan penjualan. Tujuannya adalah untuk mencegah penyembunyian pendapatan melalui program yang memungkinkan entri diubah atau dihapus tanpa meninggalkan jejak.

Sistem ini mengharuskan program penagihan beroperasi sesuai dengan kriteria keaslian, integritas dan ketertelusuransehingga setiap perubahan pada faktur dilakukan, jika perlu, melalui faktur korektif yang terhubung dengan faktur asli dan semuanya terdokumentasi dengan sempurna.

Beberapa ahli menunjukkan bahwa efektivitas Verifactu memiliki batas yang jelas: di mana Tidak ada faktur yang diterbitkan secara langsung.Alat ini kehilangan kegunaannya. Hal ini terjadi pada ceruk aktivitas tertentu di mana sebagian penipuan terjadi justru karena kurangnya dokumentasi, sesuatu yang tidak dapat diselesaikan oleh sistem itu sendiri.

Bagaimanapun, kerangka regulasi baru ini tidak serta merta mengubah sistem perpajakan yang berlaku – tarif PPN atau aturan penyelesaian pajak tetap sama – namun hal ini memungkinkan Pemerintah untuk mengetahui pendapatan lebih detail dan cepat profesional dan perusahaan yang menggunakan sistem ini.

Kegagalan untuk mematuhi persyaratan dapat mengakibatkan hukuman yang signifikan, yang dalam kasus tertentu dapat mencapai hingga euro 50.000Oleh karena itu pentingnya beradaptasi dengan Verifactu tepat waktu, dengan saran yang tepat, dan memverifikasi bahwa perangkat lunak yang dipilih mematuhi spesifikasi teknis yang ditetapkan dalam peraturan.

Dengan penundaan baru ini, perusahaan dan pekerja mandiri mendapatkan waktu, namun mereka juga menghadapi tantangan untuk tidak menunda adaptasi yang akan datang cepat atau lambat: Verifactu, faktur elektronik wajib di masa depan, dan meningkatnya penggunaan perangkat lunak bersertifikat Mereka menetapkan arah yang jelas menuju sistem perpajakan yang semakin terdigitalisasi, di mana perencanaan dan informasi akan menjadi kunci untuk menghindari kejutan di menit-menit terakhir.